關注！2024年12月1日起全國推廣應用“數電發票”

國(guo)家稅務總(zong)局

關于推廣應用全面數字化電子發票的公告

國家稅務總(zong)局(ju)公告2024年第11號(hao)

為貫徹(che)落實中辦、國(guo)辦明確的“穩步實施發(fa)票電(dian)子化(hua)改革”“基本實現(xian)發(fa)票全(quan)領域(yu)、全(quan)環節、全(quan)要素電(dian)子化(hua)，著力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日廣(guang)東(dong)省、上海(hai)市和(he)內蒙古自治區試點(dian)推行全(quan)面數(shu)字化(hua)電(dian)子發(fa)票（以(yi)下(xia)簡稱數(shu)電(dian)發(fa)票）以(yi)來，試點(dian)地區已(yi)逐步擴大(da)至(zhi)全(quan)國(guo)。試點(dian)推行工作平穩有(you)(you)序，取得了優化(hua)營商環境、提(ti)升行政效能、助(zhu)力經濟(ji)社會數(shu)字化(hua)轉型的積極效果。國(guo)家稅務總局(ju)決定，在全(quan)國(guo)正式推廣(guang)應(ying)用數(shu)電(dian)發(fa)票，現(xian)將有(you)(you)關(guan)事(shi)項公告如下(xia)：

　　一(yi)、數電(dian)發(fa)票(piao)(piao)(piao)是《中華(hua)人(ren)民共和國發(fa)票(piao)(piao)(piao)管(guan)理辦法》中“電(dian)子發(fa)票(piao)(piao)(piao)”的一(yi)種，是將發(fa)票(piao)(piao)(piao)的票(piao)(piao)(piao)面要素(su)全面數字化(hua)、號碼全國統一(yi)賦(fu)予(yu)、開票(piao)(piao)(piao)額度智能(neng)授予(yu)、信息通過稅(shui)務數字賬戶等方式在征納主體之間自(zi)動流轉的新型發(fa)票(piao)(piao)(piao)。數電(dian)發(fa)票(piao)(piao)(piao)與(yu)紙質發(fa)票(piao)(piao)(piao)具(ju)有同(tong)等法律效力。

　　二(er)、數電發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)為單一聯次，以數字化形態存在，類別包括電子(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)（增值(zhi)稅專用發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)）、電子(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)（普通發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)）、電子(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)（航空(kong)運輸(shu)電子(zi)(zi)(zi)(zi)客票(piao)(piao)(piao)行程單）、電子(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)（鐵路電子(zi)(zi)(zi)(zi)客票(piao)(piao)(piao)）、電子(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)（機動(dong)車銷售統一發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)）、電子(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)（二(er)手(shou)車銷售統一發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)）等(deng)。數電發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)可以根據特(te)(te)定業務標簽生成建筑(zhu)服務、成品油(you)、報廢產品收購等(deng)特(te)(te)定業務發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)。（樣式見(jian)附件1）

　　三、數電(dian)發票(piao)的票(piao)面基本(ben)內容(rong)包(bao)括：發票(piao)名稱、發票(piao)號碼、開票(piao)日期、購買方(fang)信(xin)(xin)息、銷售(shou)方(fang)信(xin)(xin)息、項目名稱、規格型號、單(dan)位、數量(liang)、單(dan)價、金(jin)額、稅率(lv)/征收率(lv)、稅額、合計、價稅合計、備注、開票(piao)人(ren)等。

　　四、數(shu)電發票的(de)(de)號(hao)碼為20位，其中：第1-2位代(dai)(dai)表(biao)公歷(li)年度的(de)(de)后兩(liang)位，第3-4位代(dai)(dai)表(biao)開(kai)(kai)票方所在(zai)的(de)(de)省級稅務局區域代(dai)(dai)碼，第5位代(dai)(dai)表(biao)開(kai)(kai)具渠(qu)道(dao)等信息，第6-20位為順序編碼。

　　五、稅務機關建(jian)設(she)全國統一的電子發(fa)(fa)票(piao)服(fu)務平臺，提供(gong)免費的數電發(fa)(fa)票(piao)開票(piao)、用票(piao)服(fu)務。對按照(zhao)規定不(bu)(bu)使用網(wang)絡(luo)辦(ban)稅、不(bu)(bu)具備網(wang)絡(luo)條(tiao)件或(huo)者(zhe)存在重大涉稅風險的，可以(yi)暫不(bu)(bu)提供(gong)服(fu)務，具體情(qing)形(xing)由省級稅務機關確定。

　　六、稅(shui)務機關根據納稅(shui)人(ren)的稅(shui)收風險程度、納稅(shui)信(xin)用級(ji)別(bie)、實(shi)(shi)際(ji)經營情況等(deng)因(yin)素(su)，通(tong)過電子(zi)發(fa)票服務平(ping)臺授予發(fa)票總額度，并實(shi)(shi)行動態(tai)調整。發(fa)票總額度，是指(zhi)一(yi)個(ge)自然月內，納稅(shui)人(ren)發(fa)票開具總金額（不含增值稅(shui)）的上限額度。

　　納稅人因實際經營情況發生(sheng)變化需(xu)要調整發票(piao)總額度(du)的(de)，經主(zhu)管稅務(wu)機關確認后(hou)予以調整。

　　七、根據(ju)《中(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共和國發票管理辦法》《中(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共和國發票管理辦法實施細則》等相(xiang)關規(gui)定，數電發票的開具需(xu)要通過實人(ren)認證等方式進行(xing)身份驗(yan)證。

　　八、藍字數(shu)電(dian)(dian)發(fa)票(piao)(piao)開具(ju)后(hou)，如發(fa)生銷(xiao)售退回(hui)（包(bao)括全部(bu)退回(hui)和(he)部(bu)分退回(hui)）、開票(piao)(piao)有(you)誤、應(ying)稅服務(wu)中(zhong)(zhong)止（包(bao)括全部(bu)中(zhong)(zhong)止和(he)部(bu)分中(zhong)(zhong)止）、銷(xiao)售折讓等情(qing)形的，應(ying)當按照規定開具(ju)紅字數(shu)電(dian)(dian)發(fa)票(piao)(piao)。

　　（一）藍字數(shu)電發(fa)(fa)(fa)票(piao)未(wei)進行(xing)用途(tu)確(que)認(ren)及(ji)入(ru)賬確(que)認(ren)的，開(kai)(kai)票(piao)方發(fa)(fa)(fa)起紅(hong)沖流(liu)程，并(bing)直(zhi)接(jie)開(kai)(kai)具(ju)紅(hong)字數(shu)電發(fa)(fa)(fa)票(piao)。農產(chan)品收購發(fa)(fa)(fa)票(piao)、報廢產(chan)品收購發(fa)(fa)(fa)票(piao)、光伏收購發(fa)(fa)(fa)票(piao)等，無論是否進行(xing)用途(tu)確(que)認(ren)或入(ru)賬確(que)認(ren)，均由開(kai)(kai)票(piao)方發(fa)(fa)(fa)起紅(hong)沖流(liu)程，并(bing)直(zhi)接(jie)開(kai)(kai)具(ju)紅(hong)字數(shu)電發(fa)(fa)(fa)票(piao)。

　　（二）藍字(zi)數電(dian)發(fa)票已進行用(yong)途確(que)(que)認或入賬確(que)(que)認的（用(yong)于出口(kou)退(tui)稅勾(gou)(gou)選和確(que)(que)認的仍按現行規定執行），開(kai)(kai)(kai)票方或受票方均可(ke)發(fa)起(qi)紅沖流(liu)程(cheng)，并經對方確(que)(que)認《紅字(zi)發(fa)票信(xin)息確(que)(que)認單(dan)(dan)》（以下簡稱《確(que)(que)認單(dan)(dan)》，見(jian)附件2）后(hou)(hou)，由開(kai)(kai)(kai)票方開(kai)(kai)(kai)具(ju)紅字(zi)數電(dian)發(fa)票。《確(que)(que)認單(dan)(dan)》發(fa)起(qi)后(hou)(hou)72小時(shi)內未經確(que)(que)認的，自(zi)動作廢。若藍字(zi)數電(dian)發(fa)票已用(yong)于出口(kou)退(tui)稅勾(gou)(gou)選和確(que)(que)認的，需操作進貨憑證信(xin)息回退(tui)并確(que)(que)認通過后(hou)(hou)，由開(kai)(kai)(kai)票方發(fa)起(qi)紅沖流(liu)程(cheng)，并直接(jie)開(kai)(kai)(kai)具(ju)紅字(zi)數電(dian)發(fa)票。

　　受(shou)票(piao)方(fang)已將(jiang)數(shu)電發票(piao)用于增值稅(shui)(shui)申報抵扣的(de)，應(ying)暫依《確認(ren)(ren)單(dan)》所列增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)額從(cong)當期進項(xiang)稅(shui)(shui)額中轉出，待取得開票(piao)方(fang)開具的(de)紅(hong)字數(shu)電發票(piao)后，與《確認(ren)(ren)單(dan)》一并作為記賬憑證。

　　九(jiu)、已開具的(de)(de)數(shu)電(dian)(dian)發(fa)票(piao)通過(guo)電(dian)(dian)子(zi)發(fa)票(piao)服務平臺自動(dong)交(jiao)(jiao)付。開票(piao)方(fang)也可以通過(guo)電(dian)(dian)子(zi)郵件、二(er)維碼、下載打印等(deng)方(fang)式交(jiao)(jiao)付數(shu)電(dian)(dian)發(fa)票(piao)。選擇(ze)下載打印方(fang)式交(jiao)(jiao)付的(de)(de)，數(shu)電(dian)(dian)發(fa)票(piao)的(de)(de)票(piao)面自動(dong)標記并(bing)顯示“下載次(ci)數(shu)”“打印次(ci)數(shu)”。

　　十、受票方取得數電發票后，如需(xu)用(yong)于申(shen)報(bao)抵扣增值稅(shui)進項稅(shui)額(e)、成(cheng)品油消費(fei)稅(shui)或申(shen)請(qing)(qing)出口退稅(shui)、代辦退稅(shui)、勾選成(cheng)品油庫存(cun)的，應當通過稅(shui)務數字賬戶確認(ren)用(yong)途。確認(ren)用(yong)途有誤的，可以向(xiang)主管稅(shui)務機(ji)關申(shen)請(qing)(qing)更正。

　　十一、單位和(he)個(ge)人可(ke)(ke)以(yi)登錄自有的稅(shui)(shui)務數(shu)字賬戶(hu)、個(ge)人所得稅(shui)(shui)APP，免(mian)(mian)費(fei)查(cha)詢、下載(zai)、打印、導出已開具或(huo)(huo)接受(shou)的數(shu)電(dian)發(fa)(fa)票；可(ke)(ke)以(yi)通過稅(shui)(shui)務數(shu)字賬戶(hu)，對數(shu)電(dian)發(fa)(fa)票入(ru)賬與否打上標識；可(ke)(ke)以(yi)通過電(dian)子發(fa)(fa)票服務平臺或(huo)(huo)全國(guo)增(zeng)值稅(shui)(shui)發(fa)(fa)票查(cha)驗(yan)平臺，免(mian)(mian)費(fei)查(cha)驗(yan)數(shu)電(dian)發(fa)(fa)票信息。

　　十二、本公告自2024年(nian)12月1日起施行。